“玩票”玩向鬼门关

来源: | 发布时间:2020-09-27 03:39

  王某和谭某原是湖北省荆州市下岗工人,在广东打工期间认识了几个广东老板。经广东老板指点“迷津”,王某和谭某于2000年回到荆州市,王某注册了乐茂源公司,谭某曾经营过的芸丰公司也重新开张了。2000年11月~2001年6月,两公司联手疯狂地进行了虚开增值税专用发票的罪恶勾当。

  发现异常

  2001年4月,荆州市国税局二分局在审核芸丰公司纳税申报资料时,发现芸丰公司销售、进项大,但毛利率低。有时申报缴一点税金,有时是零申报、负申报,极不正常。二分局局长涂柏杨遂将芸丰公司的异常情况向市局作了汇报。

  时值荆州市国税局布置“查商贸,打六假”活动,涂柏杨当即安排专人对芸丰公司进行检查。2001年7月31日上午,荆州市国税局接到潜江市国税局发来的一份协查急电:“贵辖区荆州市芸丰贸易有限公司,于2001年5月31日开给本辖区湖北少峰鞋帽有限公司的7张增值税专用发票,有待核查。受票公司已向我局申请退税180万元,望速协查回电。”

  荆州市国税稽查局当即着手并案查处。经初步调查得知,来电所指的荆州市芸丰贸易公司与芸丰公司是同一单位,而且是一个“无厂房,无工作人员,无固定场所”的“三无”公司,100万元注册资金也属子虚乌有。开业几年来一直没开展什么经营活动,可近几个月却突然活跃起来。针对初步调查的情况,荆州市国税局迅速给潜江市国税局回电:“芸丰贸易公司的情况我局正在调查,请贵局暂缓办理有关退税事宜。”

  一波三折

  然而,对芸丰公司的全面调查并不顺利。税务稽查人员根据芸丰公司营业执照上的注册地址,找遍了整个荆北路的大街小巷,但始终没有找到芸丰公司的办公地点。稽查人员又到工商局核查,几经周折,终于在荆州北门外河套花园二楼一居民宿舍内,找到了无招牌的芸丰公司。但该公司已是人去屋空。

  随着调查的深入,芸丰公司的情况渐渐浮出水面。该公司于1997年7月2日在荆州市工商部门注册登记,法定代表人是谭某。2001年5月21日法定代表人变更为曾丽。从芸丰公司的工商营业执照上可以看到,该公司主要经营纺织品、百货、建材、农副产品、摄影器材、仪器仪表等。但尽管经营众多项目,芸丰公司并没有厂房和经营场所。公司只有一个办公室、一张办公桌,一台电脑。除会计、出纳人员外,再无其他员工。

  稽查人员调查时发现,芸丰公司虽然注册资金100万元,但并没有生产能力,开业几年一直没有多少生意往来。然而在2000年年底和2001年年初却突然红火起来,实现销售收入上亿元,但申报纳税却很少,极不正常。

  稽查人员在荆州城奔波了数天,终于找到了芸丰公司原法定代表人谭某。面对稽查人员的调查询问,谭某一问三不知。芸丰公司的计算机硬盘、软盘、IC卡和金税卡已被撤除,办公室内也无账册。

  稽查人员决定改变调查方式,从外围突破。首先调查芸丰公司的银行往来账务情况。发现该公司在税务部门登记的基本账户中并没有资金往来,而芸丰公司的资金往来也没有经过荆州当地银行账户,而使用的是广东省江门市农村信用合作社蓬苑中心分社的账户。随后的调查证实该账户及其相关转账手续全部是假的。税务机关根据已掌握的情况,初步判定芸丰公司有虚开增值税专用发票的重大嫌疑。

  虚开现形

  鉴于芸丰公司存在虚开增值税专用发票的嫌疑,荆州市国税局于2001年8月9日将芸丰公司的全部材料移送该市公安机关立案侦查。

  警方一边对芸丰公司原法定代表人谭某进行秘密跟踪监控,一边迅速清查谭某的社会关系。发现谭某与荆州市乐贸源公司法定代表人王某联系频繁,并有合伙作案的嫌疑。调查乐贸源公司时,发现其经营手法与芸丰公司如出一辙。其在税务部门登记的银行账户没有一笔资金往来,全部是通过广东省斗门县农村信用合作社泥湾信用社账户进行的。

  警方随即抓获了犯罪嫌疑人谭某和王某。据王、谭二人交待,他们在广东打工期间,结识了广东人阿冼和阿良。阿冼和阿良二人均是虚开增值税专用发票的“老手”,他们见谭、王二人发财心切,便授意他们回老家从事虚开增值税专用发票的勾当。

  2000年11月,谭某、王某接受阿冼和阿良的授意后回到荆州。他们按虚开增值税专用发票金额的1.5%收取手续费,将获取的账款,用一部分支付进项发票费用,一部分打通关节和用于办公开支,余下的7%平分。为使犯罪行为天衣无缝,他们进行了严密的分工:阿冼、阿良负责提供进项发票,把进项发票和有关虚假手续通过传真和邮政快件的形式从广东江门市寄到湖北荆州市,并把接受虚开的单位、金额等电传过来。王某、谭某则根据电传过来的资料,负责开票,然后卖出。谭芸还供称,为了减轻罪责,她请不知情的曾丽当“法定代表人”。

  警方随后掌握了谭、王二人隐匿在其亲属家里的账簿、电脑硬盘、软盘等有力证据。

  触目惊心

  鉴于案情重大,税务稽查人员和公安干警又前往外地展开了调查取证和追捕犯罪嫌疑人的行动。

  经过多方努力,荆州市税警联合一举查明,2000年11月~2001年7月,芸丰、乐茂源两公司在既无货物,又无资金结算的情况下,向全国10个省市近30个县市虚开增值税专用发票215份,价税合计1.88亿元,税额2734万元。其中荆州市芸丰公司虚开增值税专用发票88份,价税合计6908万元,税额1003万元;荆州市乐茂源公司虚开增值税专用发票127份,价税合计1.19亿元,税额1730万元。

  两公司共接受虚开增值税专用发票、海关专用缴款书491份,价税合计1.86亿元,税额2703万元。其中荆州市乐贸源公司接受广东假手写版增值税专用发票468份,价税合计4972万元,税额722万元,接受缴款书11份,完税价格6834万元,税额993万元;荆州市芸丰公司接受缴款书12份,完税价格6801万元,税额988万元。王某、谭某从中各获赃款数十万元。



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